excel审计工具教程(审计方法和使用的工具)

1. 审计方法和使用的工具

比较流行的国外审计软件主要有：

1、IDEA，由加拿大的CaseWare 公司( 快思维国际有限公司) 开发并推出的数据审计软件产品；

2、ACL，是由加拿大ACL 公司开发的面向大中型企业的审计软件, 特别适合金融、电信、保险等行业海量数据的分析。

比较流行的国内审计软件主要有：

1、审计数据采集分析2. 0，由审计署驻南京特派员办事处开发, 是一个用来采集和分析被审计单位电子数据的通用审

计软件, 该工具有很多的数据采集和分析方法, 特别是具有强大的数据采集功能, 能用来采集各种类型的被审计数据；

2、现场审计实施系统，是金审工程一期应用系统建设成果之一， 是一个用于现场环境对电子数据进行审计的操作平台；

3、企业财务审计软件，是中国国家审计署和澳大利亚联合开发的一个审计软件, 选用风险基础审计策略来实现企业财务审计总体目标和具体目标, 是依据国家审计基本准则和具体准则制定的。

2. 审计常用的方法

审计调查是审计方法中不可缺少的一个重要组成部分。审计实施过程除了审查书面资料和证实客观事物外，还需要对经济活动及其活动资料以内或以外的某些客观事实进行内查外调，以判断真相，或查找新的线索，或取得审计证据，这就需要审计人员深入实际进行审计调查。审计调查方法包括观察法、查询法、函证法、专题调查法。

3. 内部审计工具

1.内审是内部人员审计，内部审计部门对自己单位的业务还是比较熟悉，所以内部审计能有的放矢，能够准确找到根本问题所在。

2.外审相对来说更加专业，能够现在更加独立的角度看待问题，能够提出更加专业的问题，运用审计工具更加娴熟，更能发现共性问题。

4. 审计方法和使用的工具有哪些

审计程序（即审计方法）可以分为：

（一）检查

　　检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。

　　检查记录或文件的目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。

　　1.检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。

　　2.在检查内部记录或文件时，其可靠性则取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性。将检查用作控制测试的一个例子，是检查记录以获取关于授权的审计证据。

　　3.某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据，如构成金融工具的股票或债券，但检查此类文件并不一定能提供有关所有权或计价的审计证据。

　　4.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

　　（二）观察

　　1.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。

　　2.观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。

　　注意：一般观察程序是针对内部控制执行的情况。主要用于对内部控制的了解和控制测试中。

　　（三）询问

　　1.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

　　2.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息或佐证证据，也可能提供与注册会计师已获取的其他信息存在重大差异的信息。

　　3.在询问管理层意图时，获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下，（1）了解管理层过去所声称意图的实现情况、（2）选择某项特别措施时声称的原因以及（3）实施某项具体措施的能力，可以为佐证通过询问获取的证据提供相关信息。

　　针对某些事项，注册会计师可能认为有必要向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，以证实对口头询问的答复。

　　（四）函证

　　1.函证，是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

　　2.当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时，函证常常是相关的程序。但是，函证不必仅仅局限于账户余额。例如，注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。注册会计师可能在询证函中询问协议是否作过修改，如果作过修改，要求被询证者提供相关的详细信息。

　　3.函证程序还可以用于获取不存在某些情况的审计证据，如不存在可能影响被审计单位收入确认的“背后协议”。

　　（五）重新计算

　　重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。

　　（六）重新执行

　　重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

　　提示：重新执行只能用于控制测试。

　　（七）分析程序

　　分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

5. 审计方法有哪些

一)检查记录或文件。

检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。

(二)检查有形资产。

检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。运用这种方法的目的在于确定被审计单位实物形态的资产是否真实存在并且与账面数量相符，查明有无短缺、毁损及其他舞弊行为。它主要适用于存货和现金的检查，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。监盘是其常用的操作技术。

(三)观察。

观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。注册会计师按照审计具体目标的要求，前往被审计单位的工作现场，察看业务活动的方法、程序及实施情况，以掌握整个业务活动或执行程序的实际情况，获取审计证据。

(四)询问。

询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

(五)函证。

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。实施函证的目的是证实影响财务报表或相关披露认定的账户余额或其他信息，从外部独立来源来获取强有力的审计证据。

(六)重新计算。

重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。注册会计师往往需要对文件或记录中的数字大量地实施重新计算，以验证其是否正确，获取必要的审计证据。

(七)重新执行。

重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。实施重新执行可以验证被审计单位内部控制的有效性，获取内部控制是否有效的审计证据。

(八)分析程序。

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

6. 审计方法和使用的工具有

还可以，挺好用的，新建一个审计项目，导入报表就可以了

7. 第三方审计工具

一、文件和记录的管理：

　　1. 办公室要有全部文件和记录空白表格清单;

　　2. 外来文件(质量管理方面、与产品质量有关的标准、技术文件、资料等)清单特别是国家强制性的法律法规的文件及控制发放的记录;

　　3. 文件发放记录(各部门都要有)

　　4. 各部门受控文件清单。含：质量手册、程序文件、各部门的支持性文件、外来文件(国家、行业、等标准;对产品质量有影响的资料等);

　　5. 各部门质量记录清单;

　　6. 技术文件清单(图纸、工艺规程、检验规程及发放记录);

　　7. 各种类文件的都要进行审核批准及日期;

　　8. 各种质量记录签字要齐全;

　　二、管理评审：

　　9. 管理评审计划;

　　10. 管理评审会议的“签到表”;

　　11. 管理评审记录(管理者代表的报告、与会者的讨论发言或书面的材料);

　　12. 管理评审报告(其中的内容见《程序文件》);

　　13. 管理评审后的整改计划和措施;纠正、预防和改进措施记录。

　　14. 跟踪验证记录。

　　三、内审方面：

　　15. 年度内审计划;

　　16. 内审计划及日程安排

　　17. 内审小组长的任命书;

　　18. 内审成员资格证书复印件;

　　19. 首次会议记录;

　　20. 内审检查表(记录);

　　21. 末次会议记录;

　　22. 内审报告;

　　23. 不符合报告及纠正措施验证记录;

　　24. 数据分析的有关记录;

　　四、销售方面：

　　25. 合同评审记录;(订单评审)

　　26. 顾客台帐;

　　27. 顾客满意程度调查结果、顾客投诉、抱怨及反馈的信息，台帐，记录，并进行统计分析，是否完成质量目标;

　　28. 售后服务记录;

　　五、采购方面：

　　29. 合格供方评定记录(包括外协代方的评定记录);以及对供货的业绩评价的材料;

　　30. 合格供方评质量台帐(在某个供方采购了多少材料，是否合格)，采购质量统计分析，广州市信能企业管理咨询有限公司是否完成质量目标;

　　31. 采购台账(包括外协产品台帐)

　　32. 采购清单(应有审批手续);

　　33. 合同(应经部门负责人批准);

　　六、仓储物流部门：

　　34. 原材料、半成品、成品名细台帐;

　　35. 原材料、半成品、成品标识(包括产品标识和状态标识);

　　36. 入、出库手续;先进先出的管理。

　　七、质量检验部门

　　37. 不合格量具、工具的控制(报废手续);

　　38. 量具检定记录;

　　39.各车间质量记录的完整性

　　40. 工具名细台帐;

　　41. 量具明细台帐(应包括量具检定状态、检定日期、复检日期)及检定的证书的保存;

　　八、设备管理方面：

　　41. 设备清单;

　　42. 检修计划;

　　43. 设备维护保养记录;

　　44. 特殊过程设备认可记录;

　　45. 标识(包括设备标识和设备完好状态标识);

　　九、生产管理方面：

　　46. 生产计划;及生产、服务过程实现的策划(会议)记录;

　　47. 完成生产计划的项目清单(台帐);

　　48. 不合格品台账;

　　49. 不合格品的处理记录;

　　50. 半成品、成品的检验记录及统计分析(合格率是否达到质量目标);

　　51. 产品的防护、仓储的各项规章制度、标识、安全等;

　　52. 各部门的培训(业务技术培训、质量意识培训等)计划、记录;

　　53. 作业文件(图纸、工艺规程、检验规程、操作规程到现场);

　　54. 关键过程一定要有工艺规程;

　　55. 现场标识(产品标识、状态标识、设备标识);

　　56. 生产现场不能出现未经检定的量具;

　　57. 各部门的每一类工作记录要装订成册，便于检索;

　　十、产品交付：

　　58. 发货计划;

　　59. 发货清单;

　　60. 对运输方的评定记录(也属于合格供方的评定);

　　61. 顾客收到货物的记录;

　　十一、人事行政部门：

　　62. 岗位人员任职要求;

　　63. 各部门培训需求;

　　64. 年度培训计划;

　　65. 培训记录(包括：内审员培训记录、质量方针和目标培训记录、质量意识培训记录、质量管理系文件培训记录、技能培训记录、检验员上岗培训记录，均应有相应的考核评价结果)

　　66. 特殊工种名单(经有关负责人批准上岗的、及有关证件);

　　67. 检验员名单(经有关负责人任命，并规定职责和权限);

　　十二、 安全管理方面：

　　68. 安全方面的各项规章制度(有关国家、行业及本企业的法规等);

　　69. 消防设备、设施清单;

8. 内部审计是什么的重要工具

审计报告中会清晰的提现企业的管理和经营模式是否存在重大缺陷，内部审计就像为自己做一个全身检查，看看自己的各项指标是否正常，或者是否有癌变的可能。

9. 审计方法和使用的工具包括

信息化审计 常用的审计数据分析方法有

1)测试数据法,是指由审计人员将预先设计好的测试数据(包括正常的、有效的业务数据和不正常的、无效的业务数据)输入被测试程序加以处理，并将处理结果与事先计算的结果进行对比分析，从而验证有关应用程序处理逻辑和控制的有效性、可靠性和完整性的方法。

2)综合测试工具法，是应用程序在系统的开发过程中设计的一个或多个模块，它的原理是在应用系统中嵌入ITF模块处理审计测试数据，然后将测试结果与预期结果进行对照分析，从而核实处理过程的真实性、正确性和完整性，它能够使审计人员在应用程序的正常操作过程中测试程序的内部逻辑和控制。

3)系统控制审计评审文件法，也称为嵌入审计程序法，是指预先在应用系统的重要控制点上嵌入审计软件对系统中的事务进行连续监控，收集有关系统事务及其处理的重要信息，并存放在一个特殊的审计文件一一SCARF主文件中，审计人员通过审查该文件提取审计证据从而判断被审计程序的处理和控制功能的可靠性

4)系统控制审计评审文件法也称为嵌入审计程序法，是指预先在应用系统的重要控制点上嵌入审计软件对系统中的事务进行连续监控，收集有关系统事务及其处理的重要信息，并存放在一个特殊的审计文件一一SCARF主文件中，审计人员通过审查该文件提取审计证据从而判断被审计程序的处理和控制功能的可靠性。

10. excel审计工具

审计工作中经常使用的Excel加减乘除的简单运算，还常使用SUM、AVERAGE、IF等一些较为简单的公式函数工具。