年终奖个人所得税计算方法excel(年终奖个人所得税的计算方法)

1. 年终奖个人所得税的计算方法

个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税： （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

所以你所说的情况要分两种来计算

1、如果业务员最后一个月的工资大于2000元的扣除额的话，那年底奖金应交的个税是：

50000/12=4167元，属于超过2000至5000元的部分，确认适用税率15%，速算扣除数为125元，应交税=50000*15%-125=7375元。

2、如果业务员最后一个月的工资小于2000元的扣除额的话(假定为1000元），那年底奖金金应交的税是：

50000-（2000-1000）=49000

49000/12=4083元，属于超2000至5000元的部分，确认适用税率15%，速算扣除数为125元，应交税=50000*15%-125=7375元。

虽然两次所交的税是一样，那是因为年底奖金金额大的原因，如果金额小的话，那就会有区别了。

2. 年终奖个人所得税计算方法2021

、年终奖个税计算方法

2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算方法：单独计算和并入综合所得计税。本文将重点介绍“单独计税”，下次将介绍“并入综合所得计税”。

二、年终奖及相关个税政策

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

三、年终奖个税税率表及个税计算公式

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

注：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3. 年终奖个人所得税计算方式

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

一、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应纳税额为1195元。

(1)12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

(2)年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175(元)

(3)当月工资、薪金所得应纳税额为(2400-2000)×5%=20(元)

(4)当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)

二、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

应纳税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

应纳税额为2400×5%=120(元)

三、是年终奖除以12低于2000也要纳税

特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

四、单位发不含税年终奖个人所得税的计算

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

4. 年终奖 个人所得税计算方法

021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）

年终奖个税计算公式2021

应纳税所得额 = 年终奖金

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

年终奖个税税率表

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数

1 不超过3,000元的部分 3 0

2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210

3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410

4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660

5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410

6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160

7 超过80,000元的部分 45 15160

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2021年年终奖个税计算：

1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元

5. 年终奖个人所得税计算方法2022

2022年终奖金按年度综合所得进行个人所得税扣税，可以由代扣单位进行申报，也可以由个人进行年度汇算清缴。

个人所得税享受年终奖金缴税优惠截止2021年12月31日，所以在2022年1月1日之后发放的奖金，都不能再享受三年减免优惠，只能按全年累计收入进行扣税，将会加重税负负担了。

6. 年终奖个人所得税计算方法2020最新

每个单位的年终奖考核规则不一样，没有统一的规定的计算公式，每个单位根据自身运作情况去指制定考核标准，一般会综合考量。

7. 年终奖个人所得税计算方法申报表

年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。